Menu Zamknij

FAKTURA A RACHUNEK UPROSZCZONY – NAJWAŻNIEJSZE INFORMACJE

Szanowni Państwo,
Każdy przedsiębiorca posiada obowiązek dokumentowania dokonanych czynności
w ramach prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej. W przepisach prawa podatkowego występują takie pojęcia jak faktura i rachunek uproszczony. W jakiej sytuacji przedsiębiorca musi wystawić fakturę, a kiedy rachunek uproszczony?

Co to jest faktura?

Faktura to dokument w formie papierowej lub elektronicznej który zawiera dane wymagane ustawą i przepisami wydanymi na jej podstawie.

Podmiot prowadzący działalność gospodarczą i jednocześnie będący czynnym podatnikiem VAT musi zawsze wystawić fakturę dla innego podatnika.

Podmiot który jest zwolniony z VAT nie ma obowiązku wystawienia faktury. Jeżeli jednak kontrahent zgłosi żądanie wystawienia faktury w terminie 3 miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym dostarczono towar lub wykonano usługę przedsiębiorca taką fakturę musi wystawić.
Termin, w jakim należy wystawić fakturę, jest uzależniony
od momentu, w którym żądanie zgłosił nabywca towaru lub usługi.

Co to jest rachunek uproszczony?

Zgodnie z artykułem 87 Ordynacji podatkowej, jeżeli z innych przepisów nie wynika konieczność wystawienia faktury, podatnicy prowadzący działalność gospodarczą są zmuszeni wystawić na żądanie kupującego lub usługobiorcy rachunek potwierdzający dokonanie sprzedaży lub wykonanie usługi. Wynika z tego to,
że przedsiębiorca ma prawo wystawić rachunek uproszczony,
gdy z innej ustawy nie wynika obowiązek wystawienia faktury. 

Przedsiębiorca zwolniony z VAT nie ma możliwości wyboru między wystawieniem rachunku a faktury. Wyboru takiego może dokonać jedynie nabywca towaru lub usługi, rachunek uproszczony można wystawić, gdy przedsiębiorca dokonał sprzedaży zwolnionej z VAT, a kupujący nie zgłosił żądania wystawienia faktury, lecz życzenie wystawienia rachunku.

Faktura a rachunek uproszczony- najważniejsze różnice

Przepisy prawa regulujące obowiązkowe pozycje, jakie powinny zawierać faktury VAT, faktury VAT zwolnione oraz rachunki zawarte są w trzech aktach prawnych:

  • ustawie o podatku od towarów i usług
  • rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie wystawiania faktur 
  • rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie naliczania odsetek za zwłokę oraz opłaty prolongacyjnej

Faktura VAT powinna zawierać:

  • datę wystawienia;
  • kolejny numer nadany
    w ramach jednej lub więcej serii, który w sposób jednoznaczny identyfikuje fakturę;
  • imiona i nazwiska lub nazwy podatnika i nabywcy towarów
    lub usług oraz ich adresy;
  • numer, za pomocą którego podatnik jest zidentyfikowany
    na potrzeby podatku;
  • numer, za pomocą którego nabywca towarów lub usług jest zidentyfikowany na potrzeby podatku;
  • datę dokonania lub zakończenia dostawy towarów lub wykonania usługi, lub datę otrzymania zapłaty;
  • nazwę (rodzaj) towaru lub usługi;
  • miarę i ilość (liczbę) dostarczonych towarów lub zakres wykonanych usług;
  • cenę jednostkową towaru lub usługi bez kwoty podatku
    (cenę jednostkową netto);
  • kwoty wszelkich opustów lub obniżek cen, w tym w formie rabatu z tytułu wcześniejszej zapłaty, o ile nie zostały one uwzględnione w cenie jednostkowej netto;
  • wartość dostarczonych towarów lub wykonanych usług, objętych transakcją, bez kwoty podatku (wartość sprzedaży netto);
  • stawkę podatku;
  • sumę wartości sprzedaży netto, z podziałem na sprzedaż objętą poszczególnymi stawkami podatku i sprzedaż zwolnioną od podatku;
  • kwotę podatku od sumy wartości sprzedaży netto, z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku;
  • kwotę należności ogółem.

Faktura bez VAT powinna zawierać:

  • datę wystawienia
  • numer kolejny,
  • imiona i nazwiska
    lub nazwy podatnika i nabywcy towarów lub usług oraz ich adresy
  • nazwę (rodzaj) towaru lub usługi,
  • miarę i ilość (liczbę) dostarczonych towarów lub zakres wykonanych usług,
  • cenę jednostkową towaru lub usługi,
  • kwotę należności ogółem
  • wskazanie przepisu ustawy albo aktu wydanego na podstawie ustawy, na podstawie którego podatnik stosuje zwolnienie
    od podatku,

Rachunek uproszczony powinien zawierać:

  • imiona i nazwiska (nazwę albo firmę) oraz adresy sprzedawcy
    i kupującego bądź wykonawcy i odbiorcy usługi;
  • datę wystawienia i numer kolejny rachunku;
  • określenie rodzaju i ilości towarów lub wykonanych usług
    oraz ich ceny jednostkowe;
  • ogólną sumę należności wyrażoną liczbowo i słownie.

Źródło: www.bizin.pl